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Der Fr眉hling ist im Anmarsch und mit ihm die Biergarten-Saison. Aber es ist Vorsicht geboten: Auch f眉r spontan eingestellte Aushilfskr盲fte muss sp盲testens bei Aufnahme der Besch盲ftigung eine Sofortmeldung abgegeben werden.聽Sonst ist es schnell vorbei mit der guten Fr眉hlingslaune.

2025 stehen zahlreiche Neuerungen im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung vor der T眉r. Steigende 厂辞锄颈补濒惫别谤蝉颈肠丑别谤耻苍驳蝉产别颈迟谤盲驳别, komplexere steuerliche Vorgaben und neue arbeitsrechtliche Anforderungen machen die Lohnabrechnung daher anspruchsvoller denn je. Unternehmen, die nicht fr眉hzeitig handeln, riskieren Fehlberechnungen, R眉ckfragen von Mitarbeitenden und zus盲tzlichen Stress im Team.

Zum Sommersemester suchen wieder viele Studierende einen Job. F眉r Arbeitgeber gibt es verschiedene M枚glichkeiten, Studentinnen und Studenten zu besch盲ftigen. Die Beitragslast in der Sozialversicherung h盲ngt von der Form der Besch盲ftigung ab. Die flexibelste und f眉r Arbeitgeber g眉nstigste Variante ist die Besch盲ftigung von Werkstudenten.

In Deutschland arbeiten laut einer neuen Studie des Instituts der deutschen Wirtschaft mindestens 3,3 Millionen Menschen schwarz. Und das, obwohl das Bu脽geld f眉r Schwarzarbeit hoch ist. Eine Gef盲lligkeit kann schnell mal zur teuren Kostenfalle werden, wenn es eine Entsch盲digung gibt, die nicht gemeldet wird. Das Bu脽geld ist dann oft h枚her als beispielsweise der Lohn f眉r einen Minijob.

Bei der steuerlichen F枚rderung der betrieblichen Altersversorgung existieren nach wie vor zahlreiche Zweifelsfragen. Die Finanzverwaltung hat ihren Anwendungserlass mehrfach 眉berarbeitet und dabei die 脛nderungen und Rechtsprechung der letzten Jahre eingebaut. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten steuerlichen Regelungen im 脺berblick.

Bei der Entgeltabrechnung beh盲lt der Arbeitgeber Steuern und 厂辞锄颈补濒惫别谤蝉颈肠丑别谤耻苍驳蝉产别颈迟谤盲驳别 vom Entgelt der Arbeitnehmenden ein. Diese zahlt er dann an das zust盲ndige Finanzamt und die zust盲ndige Krankenkasse. Bei einer nachtr盲glichen Korrektur sind unterschiedliche Regelungen zu ber眉cksichtigen.

Arbeitgeber sind ab einer bestimmten Anzahl von Mitarbeitenden gesetzlich verpflichtet, einen Anteil schwerbehinderter Menschen zu besch盲ftigen. F眉r das Jahr 2024 muss die Anzeige bei der Bundesagentur f眉r Arbeit bis sp盲testens 31. M盲rz 2025 erfolgen. Zu beachten sind die erh枚hten Ausgleichsabgaben, insbesondere f眉r Unternehmen, die gar keine Menschen mit Schwerbehinderung besch盲ftigen.

Wer Minijobber und Minijobberinnen auf Abruf besch盲ftigt, muss das Teilzeit- und Befristungsgesetz beachten. Andernfalls kann der Minijob mit Verdienstgrenze unerwartet zu einer versicherungspflichtigen T盲tigkeit werden.

Die Finanzverwaltung hat das sogenannte ELStAM-Schreiben 眉berarbeitet und neu bekanntgemacht. Das Schreiben ersetzt mit Wirkung ab dem 1. Januar 2025 im Wesentlichen das BMF-Schreiben vom 8. November 2018 (BStBl I Seite 1137). Das Schreiben zur Einbeziehung beschr盲nkt Steuerpflichtiger in das ELStAM-Verfahren vom 7. November 2019 (BStBl I Seite 1087) wurde in den neuen Erlass integriert.

Arbeitnehmende m眉ssen den geldwerten Vorteil aus unentgeltlichen oder verbilligten Fl眉gen versteuern. Gew盲hren Luftfahrtunternehmen oder Reiseb眉ros ihren聽Mitarbeitenden verbilligte Fl眉ge oder Freifl眉ge, gelten besondere Bewertungsvorschriften. Diese wurden f眉r das Jahr 2025 unver盲ndert fortgeschrieben.

Seit 2023 gibt es das sogenannte Deutschland-Ticket, ab 2025 ist der Preis gestiegen. Es kann - mit einem kleinen Rabatt 鈥� auch als Jobticket genutzt werden. Ein umfangreicher Erlass des Bundesfinanzministeriums erl盲utert die lohnsteuerliche Behandlung. Nachfolgend erfahren Sie alles Wichtige unter Ber眉cksichtigung der ge盲nderten Werte ab 2025.

Die Finanzverwaltung hat die endg眉ltigen Tabellen und Programmablaufpl盲ne f眉r den Lohnsteuerabzug 2025 bekannt gemacht. Sie sind sp盲testens ab M盲rz anzuwenden und machen eine r眉ckwirkende Korrektur erforderlich.

Ein Midijob kann besonders f眉r Arbeitnehmer eine attraktive Alternative zu einem Minijob sein. Sie erhalten einen Rundumschutz in der Sozialversicherung gegen g眉nstigere Abgaben. Die Besonderheiten dieser Besch盲ftigungsform sind vielen nicht so gel盲ufig wie die Vorteile eines Minijobs - dabei kann es sich durchaus lohnen, einen Midijob in Betracht zu ziehen.聽

Wird das Entgelt f眉r die Altersteilzeitarbeit aufgestockt, steht der Steuerfreiheit des Aufstockungsbetrags nicht entgegen, dass sich der oder die Besch盲ftigte beim Zufluss nicht mehr in Altersteilzeit befindet. Das geht aus einem Urteil des Bundesfinanzhofs hervor. M枚glich ist auch die Aufstockung von Sonderzahlungen.

Seit 1. Januar 2025 gilt eine neue Entgeltgrenze f眉r geringf眉gig entlohnte Besch盲ftigungen: das Entgelt im Minijob darf nicht mehr als 6.672 Euro pro Jahr betragen. Erhalten Minijobber ein h枚heres Entgelt, muss der Arbeitgeber reagieren. Doch nicht jede 脺berschreitung der Geringf眉gigkeitsgrenze f眉hrt zu einer sozialversicherungspflichtigen Besch盲ftigung.

In der Regel 眉bernimmt der Arbeitgeber die Kosten f眉r eine betriebliche Krankenversicherung. Abh盲ngig von der Vertragsgestaltung k枚nnen diese Zahlungen steuerfrei sein.

Hinsichtlich des Nachweises der Elterneigenschaft und der Anzahl der zu ber眉cksichtigenden Kinder f眉r die Beitragsberechnung zur Pflegeversicherung wird in 2025 ein digitales Verfahren eingef眉hrt. Damit verbunden ist eine neue Meldeverpflichtung f眉r den Arbeitgeber.

Die Insolvenzgeldumlage ist mit wenigen Ausnahmen von allen Arbeitgebern, die Arbeitnehmende聽im Inland besch盲ftigen, zu zahlen.聽Das Bundesministerium f眉r Arbeit und Soziales (BMAS) hat nun bekannt gegeben, dass 2025 wieder der gesetzlich festgeschriebene Umlagesatz von 0,15 Prozent gilt.

Midijobs sind f眉r viele Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen interessant, da die Beitragsbelastung geringer ist als bei Besch盲ftigungsverh盲ltnissen mit einem Arbeitsentgelt oberhalb der Entgeltgrenze von 2.000 Euro. Es kommt also auf die H枚he des Verdienstes an und wie er berechnet wird.

Aufgrund der Vielzahl an gesetzlichen 脛nderungen zum Jahreswechsel wird das Wahlrecht des Erstattungssatzes zur Umlage U1 von Arbeitgebern oftmals vergessen. Doch wer das Wahlrecht nicht rechtzeitig aus眉bt, muss warten. Denn: Die H枚he des Erstattungssatzes zur Umlage U1 kann nur direkt zum Jahresbeginn gew盲hlt werden.聽

Nach einem neuen Urteil k枚nnen nur solche von Besch盲ftigten getragene Aufwendungen den geldwerten Vorteil aus der Firmenwagen眉berlassung als Einzelkosten mindern, die von der Abgeltungswirkung der 1-Prozent-Regelung erfasst w盲ren.

Das sogenannte Steuerfortentwicklungsgesetz sieht insbesondere Entlastungen bei der Lohn- und Einkommensteuer ab 2025/2026 vor. Bundestag und Bundesrat haben am 19/20. Dezember 2024 trotz des Ampel-Aus doch noch mit gro脽er Einigkeit das Gesetz beschlossen.

Mit der am 19. Dezember 2024 vom Bundeskabinett beschlossenen 脛nderungsverordnung wird die Bezugsdauer f眉r das Kurzarbeitergeld auf bis zu聽24 Monate聽verl盲ngert. Die Bundesregierung reagiert damit auf den deutlichen Anstieg der Kurzarbeit in Deutschland.

Das Wachstumschancengesetz wurde im M盲rz 2024 nach langem Hin und Her vom Bundesrat verabschiedet. Mit dabei sind auch wichtige lohnsteuerliche 脛nderungen.聽Aufgrund der sp盲ten Verabschiedung des Gesetzes greifen einige Ma脽nahmen erst ab 2025.

Auch wenn sich der Abgabesatz zur K眉nstlersozialversicherung 2025 nicht erh枚ht: eine 脛nderung beim Thema K眉nstler gibt es dennoch. Unternehmen m眉ssen ab dem 1. Januar 2025 eine h枚here Bagatellgrenze beachten.

Mit dem Zukunftsfinanzierungsgesetz ist ab 2024 die steuerliche F枚rderung der Beteiligung von Besch盲ftigten an den Unternehmen ausgeweitet worden. Die Bedingungen f眉r Steuerfreiheit und Steueraufschub sind damit verbessert worden. Erg盲nzend wurden die Bedingungen durch das Jahressteuergesetz 2024 ausgeweitet.

F眉r die laufende Lohnabrechnung ist es hilfreich, immer die aktuellen H枚chst-, Frei- und Pauschbetr盲ge im Blick zu haben. Eine 脺bersicht zu den wichtigsten Zahlen und Betr盲gen zur Lohn- und Einkommenssteuer, bei denen es zum Jahreswechsel 2024/2025 脛nderungen gibt.聽

Die Verwaltung hat die Auslandss盲tze f眉r den Verpflegungsmehraufwand und die 脺bernachtungspauschalen f眉r Reisen ab dem Jahr 2025 bekannt gemacht. Nachfolgend ein 脺berblick 眉ber die wichtigsten Punkte und 脛nderungen.

In zahlreichen Branchen unterliegen insbesondere leitende Besch盲ftigte einer Gef盲hrdung. In einem aktuellen Erlass nimmt die Finanzverwaltung Stellung zur lohnsteuerlichen Behandlung von Personenschutz und Einbauten in H盲usern und Fahrzeugen.

Mit dem Verfahren der elektronischen Arbeitsunf盲higkeitsbescheinigung (eAU)聽brauchen Arbeitnehmende聽ihre Arbeitsunf盲higkeitsbescheinigung nicht mehr beim Arbeitgeber vorzeigen. Zum 1. Januar 2025 werden umfangreiche Verbesserungen in dem Verfahren eingef眉hrt. Ein 脺berblick.

Der Fachkr盲ftemangel im eigenen Bereich nimmt zu, die Anforderungen bleiben komplex: Die Lohnbuchhaltung steht vor gro脽en Heraus颅forderungen. Was das f眉r Unter颅nehmen und den HR-Tech-Markt bedeutet, beleuchtet Software-Analyst Jens Bender.聽

Mahlzeiten, die arbeitst盲glich unentgeltlich oder verbilligt an Mitarbeitende abgegeben werden, sind mit dem anteiligen amtlichen Sachbezugswert zu bewerten. Ab 2025 gelten ge盲nderte Werte. Zus盲tzliche Voraussetzungen sind bei Zusch眉ssen, Essensmarken und der Gestellung von Mahlzeiten auf Ausw盲rtst盲tigkeiten zu beachten.

Das Umlageverfahren bei Krankheit (U1) wurde eingef眉hrt, um insbesondere kleine und mittelst盲ndische Unternehmen finanziell zu entlasten. Es hilft, die Kosten der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall zu kompensieren. Alles Wichtige zur Umlage U1 und dem aktuellen Umlagesatz im 脺berblick.

Minijobberinnen haben bei einem Besch盲ftigungsverbot w盲hrend der Schwangerschaft Anspruch auf Fortzahlung ihres Arbeitsentgelts. Dem Arbeitgeber werden diese Kosten im Umlageverfahren erstattet. Der daf眉r relevante Umlagesatz U2 盲ndert sich zum 1. Januar 2025.

Die untere Entgeltgrenze f眉r Besch盲ftigungen im 脺bergangsbereich steigt zum 1. Januar 2025 von monatlich 538,01 Euro auf 556,01 Euro. Zeitgleich ver盲ndert sich auch der Faktor F, da sich der durchschnittliche Zusatzbeitrag in der Krankenversicherung und der Beitrag zur Pflegeversicherung zum Jahreswechsel erh枚hen. Was bei der Berechnung der Beitr盲ge im 脺bergangsbereich zu beachten ist.

Die Beitr盲ge zur Sozialversicherung sind ein wesentlicher Teil der Lohnnebenkosten und mit urs盲chlich f眉r deren progressive Entwicklung. Durch die neuen聽Sozialversicherungsrechengr枚脽en steigen die Personalkosten und der Verwaltungsaufwand.

Zum 1. Januar 2025 wird erneut der Mindestlohn erh枚ht. Im Zuge dieser Erh枚hung ver盲ndern sich auch die Verdienstgrenzen f眉r Minijobs und Midijobs. Lesen Sie hier die wichtigsten Informationen.聽

Das neue Jahr l盲sst nicht mehr lange auf sich warten. Damit einher gehen Ver盲nderungen in den Beitragss盲tzen der Sozialversicherung. Welche Werte 2025 gelten und was zu beachten ist, lesen Sie in dieser News.

Die Kennzeichnung der Rechtskreise Ost und West sind seit vielen Jahren in den Meldungen und Beitragsnachweisungen vorzunehmen. Bei den Meldungen entf盲llt das Kennzeichen zum 31. Dezember 2024. Im Beitragsnachweis bleibt die Rechtskreistrennung jedoch vorerst weiter bestehen. Alles Wichtige dazu lesen Sie hier.

Ob Weihnachten, Jubil盲um oder Firmenfeier: Geschenke an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter k枚nnen in vielen F盲llen steuerverg眉nstigt oder sogar steuerfrei gew盲hrt werden. Auch eine 脺bergabe bei einer Feier kann beg眉nstigt sein. In diesem 脺berblick sehen Sie, welche Besonderheiten zu beachten sind.

Das Gesetzgebungsverfahren f眉r ein Jahressteuergesetz 2024 ist beendet. Mit Blick auf die Lohnsteuer sind zahlreiche kleinere 脛nderungen f眉r Arbeitgeber zeitnah relevant.

Mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Erm盲脽igung k枚nnen sich Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer einen Freibetrag in den ELStAM聽eintragen lassen. Der Freibetrag wirkt sich聽unterj盲hrig beim Lohnsteuerabzug steuermindernd aus.聽Ein Freibetrag kann auch f眉r die Dauer von zwei Kalenderjahren ber眉cksichtigt werden.聽Bei der Antragstellung f眉r 2025 sind einige 脛nderungen zu beachten.

Zum 1. Januar 2025 werden die Jahresarbeitsentgeltgrenzen (JAEG) erh枚ht, sofern der Bundesrat am 22. November 2024 die Sozialversicherungsrechengr枚脽en-Verordnung 2025 passieren l盲sst. Die allgemeine JAEG steigt dann zum Jahreswechsel auf 73.800 Euro, die besondere JAEG auf 66.150 Euro. Aufgrund der Erh枚hung k枚nnen sich versicherungsrechtliche 脛nderungen und Besonderheiten ergeben.

Um die Haushaltskasse w盲hrend der Elternzeit etwas aufzubessern, 眉ben viele Eltern in dieser Zeit einen Minijob aus. Nicht selten kommt das Angebot auch vom bisherigen Arbeitgeber. Es gibt zwei Arten von Minijobs, die unterschiedlich zu bewerten sind. Lesen Sie hier, was Arbeitgeber und Arbeitnehmende zu ber眉cksichtigen haben.

F眉r jeden Zweig der Sozialversicherung gelten eigene Beitragss盲tze, die nach Bedarf angepasst werden k枚nnen. Der Beitragssatz der Arbeitslosenversicherung ist in 搂 341 SGB III festgeschrieben und betr盲gt aktuell 2,6 Prozent. Dabei wird es voraussichtlich auch 2025 bleiben.

Nach 78 Wochen Arbeitsunf盲higkeit endet f眉r Arbeitnehmende der Anspruch auf Krankengeld durch die gesetzliche Krankenkasse. Danach k枚nnen聽die Betroffenen das sogenannte Arbeitslosengeld bei Arbeitsunf盲higkeit beziehen. Erfahren Sie hier das Wichtigste zum Thema Aussteuerung betroffener Besch盲ftigter.聽