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Kindergartenzusch眉sse an Mitarbeitende sind steuerfrei (搂聽3 Nr. 33 EStG). Voraussetzung ist, dass es sich um Leistungen handelt, die zus盲tzlich zu dem ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Eine Entgeltumwandlung ist also ausgeschlossen (vgl. 搂 8 Abs. 4 EStG).

Steuerfreier Kindergartenzuschuss: welche Einrichtungen gef枚rdert werden

Gleichg眉ltig ist, ob die Unterbringung und Betreuung in betrieblichen oder au脽erbetrieblichen Kinderg盲rten erfolgen. Barzusch眉sse sind ebenso beg眉nstigt wie der Betriebskindergarten. Vergleichbare Einrichtungen sind etwa Schulkinderg盲rten, Kindertagesst盲tten, Kinder颅krippen, Tages- oder Wochenm眉tter sowie Ganztagspflegestellen. Die Einrichtung muss gleichzeitig zur Unterbringung und Betreuung von Kindern geeignet sein - die Betreuung allein gen眉gt nicht. Die Unterbringung beinhaltet auch Unterkunft und Verpflegung.

Welche Leistungen nicht gef枚rdert werden

Soweit Arbeitgeberleistungen auch den Unterricht eines Kindes erm枚glichen, sind sie hingegen nicht steuerfrei. Das gleiche gilt f眉r Leistungen, die nicht unmittelbar der Betreuung eines Kindes dienen, zum Beispiel die Bef枚rderung zwischen Wohnung und Kindergarten (R 3.33 Abs. 2 LStR).

Kindergartenzuschuss聽nur f眉r nicht schulpflichtige Kinder steuerfrei

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen sind nur m枚glich, sofern die Kinder nicht schulpflichtig sind. Von nicht schulpflichtigen Kindern kann ausgegangen werden, solange sie noch nicht eingeschult sind (R 3.33 Abs. 3 LStR). Damit k枚nnen in den L盲ndern mit "sp盲ten Sommerferien" auch in den Monaten August und gegebenenfalls September (bis zum Tag der Einschulung) die Kindergartenzusch眉sse ohne Weiteres steuerfrei ausgezahlt werden.

Kindergartenzuschuss: Arbeitgeber und Mitarbeiter haben Aufzeichnungs- und Nachweispflichten

Der Mitarbeiter oder die Mitarbeiterin muss dem Arbeitgeber die Zahlungen an den Kindergarten mindestens in H枚he des Zuschusses nachweisen. Der Arbeitgeber muss den Originalbeleg zusammen mit den 眉brigen Lohnunterlagen aufbewahren. In Betracht kommt daf眉r der j盲hrliche Bescheid 眉ber die Kindergartenbeitr盲ge.

Kindergartenzuschuss ist betragsm盲脽ig nicht begrenzt

Steuerfreie Kindergartenzusch眉sse unterliegen aktuell keinen H枚chstbetr盲gen. Zu beachten ist aber: Es k枚nnen h枚chstens die tats盲chlichen Aufwendungen des Arbeitnehmers oder der Arbeitnehmerin lohnsteuerfrei gezahlt werden. 脺berzahlungen sind steuerpflichtig.

Kindergartenzuschuss in der Sozialversicherung beitragsfrei

Sofern die Voraussetzungen vorliegen, dass der Zuschuss zum Kindergarten durch den Arbeitgeber lohnsteuerfrei ist, ist dieser auch nicht dem sozialversicherungspflichtigen Arbeitsentgelt zuzurechnen (搂 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV).

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